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福利管理

有针对性地扩展薪资保护计划

 

 

税收抵免

  • 企业如何获得新的第二次提取PPP贷款的资格?
  • 在新的PPP下企业可以借多少钱?
  • 贷款宽恕将如何处理?
  • 我该如何申请第二笔PPP贷款?
  • 是否有关于如何使用PPP资金的要求?
  • 法律对员工保留税抵免有何变化?
  • 还有哪些其他资金选择?
  • 对FFCRA和其他税收抵免有何影响?

特朗普总统于2020年12月27日签署了2021年《综合拨款法》,为受COVID-19大流行影响的企业提供了获得刺激资金的机会,以提供财政救济。

接近9000亿美元的救助计划包括2845亿美元的“薪资保护计划”(PPP)额外资金,合格企业可以将其用作初始贷款,并为规模较小且受灾较重的企业创建第二笔PPP贷款。还指定了额外资金用于贷款和赠款。

申请人必须在2021年3月31日之前提出申请,目标是使这些资金保持业务开放并保留员工。

该法律还包括其他规定。阅读文章并观看有关以下内容的更多视频: 对失业保险金,退休计划和医疗计划的影响。

听一个 Paychex商业系列播客 特拉华州参议员克里斯·库恩斯(Chris Coons)的参与,他在制定刺激性法案方面发挥了作用,他讨论了该法律的小企业条款的细节。

自2020年3月起,法律中的规定将影响原始的PPP贷款以及与原始刺激法有关的其他方面。新的PPP和其他刺激性规定(如税收抵免)也将受到影响。 绿洲继续在此站点上积极更新我们现有的PPP资源,并等待政府机构发布其他指南,以了解应如何执行法律规定。 本文仅涉及新的救济法案.

额外资源 如网络研讨会,播客等,可以在 新冠肺炎帮助中心.

企业如何获得新的第二笔PPP贷款资格?

根据法律,在COVID-19大流行期间受打击最严重的企业已将其作为刺激资金的目标。实际上,除非企业在2020年2月15日之前运营,否则他们将没有资格获得PPP贷款。

符合条件的企业可以再提取PPP贷款,这些企业之前已获得原始PPP贷款并满足某些要求,其中包括:

  • 员工人数少于300人
  • 已使用或将使用其首笔PPP贷款中的所有资金
  • 与2019年同一季度相比,2020年任一季度的总收入减少了25%或更多。

在新的PPP下,企业可以借多少钱?

对于首次购买PPP的借款人,最高金额为1000万美元。对于第二抽奖PPP,最高金额为200万美元。对于第一笔和第二笔PPP贷款,通常一个人可以借的最大金额是基于定义的12个月期限的平均月工资成本的2.5倍。但是,以NAICS代码(住宿和食品服务)开头为72的餐馆和企业有资格获得第二次提款贷款,最高额为平均月工资成本的3.5倍。

贷款宽恕将如何处理?

首次借款人和第二次提取PPP贷款(最高150,000美元)的宽免贷款程序得以简化。企业只需完成由小型企业管理局(SBA)建立的认证,其中包括:

  • 描述雇主保留的雇员人数
  • 用于工资支出的贷款估计金额
  • 贷款总额

对于超过15万美元的贷款,借款人需要向贷方提交PPP当前要求的文件。

如何申请第二笔PPP贷款?

对于不超过15万美元的贷款,企业将需要在贷款申请中提交证明以证明企业符合收入损失要求(2020年任何一个季度的总收入与2019年同期相比减少25%或更多)。但是,他们将被要求提供证明,证明在申请宽恕之前或之前该企业符合收入损失标准。

对如何使用PPP资金有要求吗?

PPP资金必须分配给工资和非工资成本,分别为60%和40%。但是,法律要求对可以视为非薪资成本的内容进行更改,从而大大增加了可以包含的金额。

  • 运营支出,例如用于促进业务运营的业务软件或云计算服务的付款,产品或服务的交付,工资单的处理,人力资源,跟踪供应和库存等。
  • 2020年与公共干扰造成的人为破坏或抢劫有关的财产损失成本未包括在保险范围内。
  • 从2020年3月1日起至国家紧急状态终止之日为止,与国家(OSHA,CDC)机构以及州和地方政府的业务活动调整相关的成本,以保护工人的保护支出,直至国家紧急状态终止之日为止。卫生,社会隔离和其他工人/客户安全要求。它们包括:
    • 购买或维护材料以创建或扩展通行窗,通风或过滤系统,室内或室外营业空间,现场或异地健康检查功能等
    • 批准用于紧急情况的过滤式口罩呼吸器
    • 由SBA确定的个人防护设备(PPE)

该法律还澄清了工资成本的定义,现在包括由雇主提供的团体保险福利,例如团体生活,残障,视力和牙科保险。

法律对员工保留税抵免有何变化?

影响PPP贷款接受者的更重要的变化之一是雇员保留税收抵免的资格。最初,如果您在第一轮中购买了PPP贷款,那么您就没有资格获得该税收抵免,因为该税收抵免是大流行期间支付给员工的工资的50%。根据法律,情况已不再如此,从计划开始起,符合某些条件的PPP贷款的接受者可以就未获免除的工资支出的工资要求抵免。其他变化包括:

  • 在2021年支付的合格工资的抵免额增加到70%
  • 一个安全的港口,允许雇主使用上一季度的收据作比较
  • 员工工资限额的提高— 2021年每季度10,000美元,而2020年为每年10,000美元

申请雇员保留税抵免的截止日期延长至2021年6月30日。

该法律还推翻了IRS的指导原则,允许对PPP可免税费用进行减税,并使其自2020年3月27日CARES法案颁布以来生效。

还有哪些其他资金选择?

新法案将向SBA拨款150亿美元,用于向符合资格的现场场地运营商或发起人,戏剧制作人,现场表演艺术组织运营商,博物馆运营商,电影院运营商或才艺收入减少25%的人才代表进行赠款。

根据法律,在计划实施的最初14天之内,应向收入损失90%或以上的合格实体提供赠款。在初始期限后的14天内,仅将赠款授予那些面临70%或更多收入损失的合格人士。

在这两个期间之后,应将补助金授予所有符合条件的实体。补助金必须用于支付工资,房租,水电费和个人防护设备等特定费用。

该法律还以贷款和赠款的形式将资金专门用于小型企业,社区贷方和少数派存托机构。

法案中包括的赠款和其他贷款的资金包括:

  • 如果低收入社区的企业满足一定条件,包括雇用300名或以下且经济损失超过30%的企业,则提供200亿美元的新经济伤害灾难贷款(EIDL)赠款
  • 35亿美元用于SBA的持续债务减免
  • 20亿美元用于改善SBA贷款

符合条件的企业现在可以在2021年3月31日之前申请紧急EIDL赠款,并且该法律废除了CARES法中要求PPP贷款接受者从PPP贷款宽恕中扣除其EIDL预付款的部分。

企业应咨询法律顾问和其他财务顾问,以确定最适合自己需求的融资方式。

对FFCRA和其他税收抵免有何影响?

在整个COVID-19大流行中,企业还必须处理影响运营和人员配备的其他问题,例如带薪病假的规定,扩大的家庭和病假。

企业可以根据《家庭首次冠状病毒应对法》(FFCRA)条款(《紧急带薪病假法》和《紧急家庭与病假扩展法》)的规定,享受带薪假工资的100%的工资税抵免。这些抵免额最初定于2020年12月31日到期,延长至2021年3月31日。

但是,不再需要提供休假的授权,但是如果雇主决定继续根据FFCRA提供休假,则他们将有资格获得税收抵免。

雇主还可以选择允许雇员在2020年9月1日至2020年12月31日期间接受社会保障税递延,这是总统备忘录中规定的义务,有义务从工资和已支付的工资中预扣并支付递延的金额在2021年1月1日至2021年4月30日之间。根据法律,此规定将还款期限延长至2021年12月31日-未付的递延负债的利息和罚款直到2022年1月1日才开始产生。

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